Salão de Beleza: Simples Nacional, Lucro Presumido ou Lucro Real? Qual o Melhor Regime Tributário em 2025?
Abrir e manter um salão de beleza em 2025 vai muito além de cuidar da parte estética. A gestão financeira e fiscal é uma das bases para garantir longevidade, rentabilidade e segurança jurídica ao seu negócio. E uma das dúvidas mais comuns entre os empreendedores da área é: qual o melhor regime tributário para salão de beleza? Simples Nacional, Lucro Presumido ou Lucro Real?.
Por que a escolha do regime tributário é decisiva para salões de beleza?
Escolher o regime tributário errado pode gerar pagamento de impostos desnecessários, margem de lucro reduzida, multas e problemas com a Receita Federal. Por outro lado, uma boa decisão pode significar economia, previsão de caixa e crescimento saudável.
A escolha depende de fatores como:
- Faturamento anual do salão
- Custo fixo e variável da operação
- Número de funcionários
- Regime de parceria com profissionais
- Planejamento de expansão
1. Simples Nacional para salão de beleza
O Simples Nacional é um regime simplificado voltado para micro e pequenas empresas, com faturamento até R$ 4,8 milhões por ano.
Vantagens do Simples Nacional:
- Pagamento unificado de tributos (DAS)
- Alíquotas reduzidas para pequenos salões
- Menos burocracia contábil
- Possibilidade de adesão ao regime de salão parceiro (Lei 13.352/2016)
- Facilidade para MEIs migrarem para ME
Desvantagens:
- Alíquotas crescentes com o aumento do faturamento
- Limitação de crédito de ICMS/PIS/COFINS
- Pode ser mais oneroso para empresas com alto custo fixo e margem baixa
Tabela do Anexo III (Serviços de beleza)
No Simples Nacional, salões se enquadram no Anexo III, com alíquotas que variam de 6% a 33%, dependendo do faturamento bruto dos últimos 12 meses e do fator R (folha de pagamento/faturamento).
2. Lucro Presumido para salão de beleza
O Lucro Presumido é indicado para empresas com faturamento até R$ 78 milhões por ano. Nesse regime, a base de cálculo do IRPJ e CSLL é fixada em um percentual estimado, não sendo calculada sobre o lucro real.
Vantagens:
- Menor tributação em algumas faixas de lucro
- Possibilidade de crédito de PIS/COFINS sobre compras
- Boa opção para salões que têm baixo custo com folha de pagamento
Desvantagens:
- Não é permitido se a empresa opera como MEI
- Mais burocracia e obrigações acessórias
- Alíquotas fixas: IRPJ (15%) e CSLL (9%) com base em 32% da receita bruta
Exemplo de cálculo:
Para um salão que fatura R$ 20.000 por mês:
- Receita presumida: R$ 6.400 (32%)
- IRPJ + CSLL: R$ 1.536 (7,6%)
- PIS + COFINS: R$ 640 (3,2%)
- Total: R$ 2.176 (10,88%)
Pode ser mais vantajoso do que o Simples, dependendo da margem de lucro.
3. Lucro Real para salão de beleza
O Lucro Real é mais utilizado por grandes empresas ou salões que têm lucros baixos ou prejuízo fiscal, pois os impostos são calculados sobre o lucro efetivo da empresa.
Vantagens:
- Pode pagar menos tributos em caso de lucro reduzido
- Permite compensar prejuízos fiscais
- Pode ser estratégico para salões com alto custo e margens apertadas
Desvantagens:
- Altamente burocrático
- Custo mais alto com contabilidade
- Risco maior de fiscalização
Recomendação: não indicado para a maioria dos salões de beleza pequenos e médios.
Comparativo: Simples Nacional x Lucro Presumido x Lucro Real
| Critério | Simples Nacional | Lucro Presumido | Lucro Real |
|---|---|---|---|
| Limite de Faturamento | R$ 4,8 mi | R$ 78 mi | Sem limite |
| Burocracia | Baixa | Média | Alta |
| Folha x Receita (Fator R) | Interfere na alíquota | Irrelevante | Irrelevante |
| Custo Contábil | Baixo | Médio | Alto |
| Planejamento Tributário | Limitado | Flexível | Muito flexível |
Qual o melhor regime tributário para salão de beleza em 2025?
A resposta depende do perfil da sua empresa:
- Microempresa com faturamento até R$ 30 mil/mês e folha alta: Simples Nacional (Anexo III com fator R)
- Salão com poucos funcionários e alta margem de lucro: Lucro Presumido pode valer mais a pena
- Clínica de estética com prejuízo eventual ou altos custos: Lucro Real pode ser o mais estratégico
Como escolher corretamente o regime tributário do seu salão
A decisão deve ser baseada em:
- Diagnóstico completo da situação financeira
- Projeções de crescimento
- Nível de obrigações fiscais e administrativas
- Planejamento tributário anual com contador especializado
O melhor regime tributário para salão de beleza depende do porte, estrutura e estratégia financeira do seu negócio. Em 2025, com as atualizações da legislação, o planejamento tributário se tornou ainda mais importante.
Evite pagar impostos a mais ou colocar seu CNPJ em risco. O ideal é contar com uma contabilidade especializada na área da beleza para fazer uma análise detalhada e garantir a escolha mais econômica e segura.
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Publicado por Cleiton Sousa
Contador | Especialista Contabilidade Fiscal e Direito Tributário
