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Como Escolher o Melhor Regime Tributário para o Seu Supermercado

Escolher o regime tributário ideal para o seu supermercado em 2025 é uma das decisões mais estratégicas que você pode tomar. Afinal, uma escolha errada pode significar milhares de reais a mais em impostos pagos por ano. Por outro lado, a escolha certa garante economia, maior margem de lucro e segurança fiscal.

Neste artigo, vamos mostrar como identificar o regime tributário mais vantajoso — entre Simples Nacional, Lucro Presumido e Lucro Real — com base no faturamento, tipo de produto, carga tributária efetiva e perfil de operação do seu supermercado.

1. Por que escolher o regime tributário certo é tão importante no supermercado

O setor supermercadista lida com:

Altíssimo volume de vendas
Margem de lucro reduzida
Grande variedade de produtos (com incidência diferente de tributos)
ICMS e substituição tributária

Isso significa que cada centavo importa. Uma escolha errada de regime pode fazer você pagar até 40% a mais de tributos sem necessidade.

2. Quais os regimes tributários disponíveis para supermercados?

Simples Nacional

Indicado para micro e pequenas empresas com faturamento de até R$ 4,8 milhões por ano. A tributação é feita por meio de uma alíquota única (DAS), que engloba vários impostos federais, estaduais e municipais.

Pontos fortes:

Mais simples de apurar
Pagamento unificado
Custo contábil reduzido

Pontos fracos:

Alíquotas crescentes conforme o faturamento
Possível bitributação com ICMS-ST
Menos vantajoso para quem tem margens apertadas

Lucro Presumido

Indicado para empresas com faturamento de até R$ 78 milhões/ano. O lucro é presumido com base em percentuais fixos, e os impostos (IRPJ e CSLL) são calculados sobre esse valor.

Pontos fortes:

Pode ser mais vantajoso para supermercados com boa margem e controle
Possibilidade de recuperação de créditos
Mais previsibilidade tributária

Pontos fracos:

Complexidade na apuração
Mais obrigações acessórias
ICMS e PIS/COFINS calculados à parte

Lucro Real

Obrigatório para empresas com faturamento superior a R$ 78 milhões/ano ou em atividades específicas. Os impostos são calculados sobre o lucro líquido contábil ajustado.

Pontos fortes:

Ideal para quem tem margem de lucro baixa
Permite maior aproveitamento de créditos fiscais
Mais preciso e justo

Pontos fracos:

Altamente complexo
Custo contábil mais alto
Risco de autuações se mal gerido

3. Como analisar qual é o melhor regime tributário para seu supermercado em 2025

Para acertar na escolha, é necessário considerar:

Faturamento anual

Até R$ 4,8 milhões: Simples Nacional pode ser viável
Entre R$ 4,8 e R$ 78 milhões: avaliar Lucro Presumido
Acima de R$ 78 milhões: obrigatoriamente Lucro Real

Margem de lucro real

Supermercados geralmente operam com margens apertadas. Isso pode tornar o Lucro Real mais vantajoso, caso o lucro contábil seja menor que o presumido.

Incidência de ICMS-ST

Empresas no Simples que vendem produtos com ICMS-ST podem sofrer bitributação. Neste caso, Lucro Presumido ou Lucro Real costumam ser mais vantajosos.

Controle fiscal e contábil

O Lucro Real exige gestão profissional e rigorosa. Se a contabilidade não for bem estruturada, o risco de erros e autuações é alto.

4. Comparativo: Regime Tributário para Supermercados

Critério	Simples Nacional	Lucro Presumido	Lucro Real
Faturamento máximo	R$ 4,8 milhões	R$ 78 milhões	Sem limite
Complexidade	Baixa	Média	Alta
Possui ICMS-ST	Sim (bitributação)	Sim	Sim
Permite recuperação de crédito	Não	Parcialmente	Sim
Ideal para margem baixa	Não	Depende	Sim

5. Erros comuns na escolha do regime tributário do supermercado

Escolher o Simples só por ser “mais fácil”
Ignorar o impacto do ICMS-ST
Não revisar o regime ao longo dos anos
Não simular todos os cenários com a contabilidade
Não considerar o custo-benefício do Lucro Real

6. Como mudar de regime tributário e quando fazer isso

A mudança de regime ocorre sempre no início do ano, com solicitação até 31 de janeiro. O ideal é fazer simulações com base no ano anterior e decidir com a ajuda do contador.

⚠️ Atenção: Mudanças no meio do ano só são possíveis em casos muito específicos (como exclusão do Simples por ultrapassar o limite de receita).

7. Escolher o regime certo aumenta o lucro do supermercado

Com o regime correto, você:

Reduz a carga tributária
Ganha mais previsibilidade financeira
Tem mais recursos para reinvestir
Evita multas e penalidades por erros fiscais

Em 2025, o cenário tributário está cada vez mais exigente e dinâmico. A escolha do regime tributário ideal para supermercados não pode ser feita no “achismo” — ela deve ser baseada em análises reais, dados contábeis atualizados e projeções de lucro e volume de vendas.

Contar com um contador especializado no segmento supermercadista é o primeiro passo para evitar prejuízos e maximizar a lucratividade do seu negócio.