Quanto Paga de Imposto um Supermercado? Guia para Redução Legal da Carga Tributária
A gestão de um supermercado está diretamente ligada à sua eficiência tributária. A combinação dos principais impostos — ICMS, PIS, COFINS, IRPJ, CSLL e ISS — pode comprometer severamente a rentabilidade do negócio.
2. Tributos que incidem sobre supermercados
2.1 ICMS e ICMS-ST
O ICMS é o maior peso tributário para supermercados, com alíquota variando de 7% a 18%. Há ainda o ICMS Substituição Tributária (ICMS‑ST) para diversos produtos. Fundos federais estão implementando novos controles, resultando em exigências diferenciadas conforme o estado.
2.2 PIS e COFINS
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Regime cumulativo (Simples/Presumido): 0,65% + 3%;
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Regime não cumulativo (Lucro Real): 1,65% + 7,6%, com direito a créditos tributários sobre despesas e insumos
2.3 IRPJ e CSLL
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Lucro Presumido: IRPJ (15% + adicional se ultrapassar R$ 20 mil/mês) + CSLL (9%) sobre base presumida de 8%
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Lucro Real: aplicada sobre o resultado contábil, com dedução de gastos operacionais
2.4 ISS
Incide nos serviços prestados, como delivery, com alíquotas entre 2% e 5%
3. Comparativo dos regimes tributários
3.1 Simples Nacional
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Limite de receita: R$ 4,8 milhões/ano;
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Alíquotas entre 4% e 19% no Anexo I, conforme tabela de
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ICMS, ainda que unificado, pode demandar bloco separado dependendo do estado
3.2 Lucro Presumido
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Receita até R$ 78 milhões/ano;
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Carga total estimada entre 13% e 16% sobre o faturamento Sem créditos sobre PIS/COFINS.
3.3 Lucro Real
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Sem limite de faturamento;
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Ideal para operações com margens estreitas e alto volume de despesas;
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Permite créditos de PIS/COFINS e ICMS‑ST
4. Carga tributária média no dia a dia
| Regime | Carga (%) | Imposto sobre R$100k/mês |
|---|---|---|
| Simples | 4–19% | R$4.000 – R$19.000 |
| Lucro Presumido | 13–16% | R$13.000 – R$16.000 |
| Lucro Real | 8–20%* | R$8.000 – R$20.000 |
* No Lucro Real, créditos podem reduzir bastante os valores efetivos
5. Como pagar menos imposto supermercado legalmente
5.1 Revisão semestral do regime tributário
Analisar periodicamente pode gerar economia importante — conforme volume e despesas .
5.2 Créditos de ICMS e ICMS-ST
Supermercados podem compensar ICMS na compra, reduzindo a carga mensal .
5.3 Créditos de PIS/COFINS no Lucro Real
A dedução de itens como frete, insumos e manutenção reduz a base de cálculo
5.4 Exclusão do ICMS da base de cálculo de PIS/COFINS
Entendimento do STF permite excluir ICMS da base tributável de PIS/Cofins
5.5 Revisão da NCM
Classificações imprecisas podem gerar obrigações indevidas. Correção reduz carga e evita multas .
5.6 Planejamento de folha e pró-labore
Retirada estratégica reduz encargos (INSS patronal) e recai sobre distribuição de lucros, menos tributados.
5.7 Automação com ERP e contabilidade especializada
Controle facilita gestão, reduz erros e garante compliance em transição tributária .
5.8 Incentivos e benefícios
A Reforma prevê isenção para cesta básica e modelo de cashback
6. Obrigações acessórias e riscos
Supermercados devem entregar: SPED Fiscal, EFD ICMS/IPI, EFD Contribuições, DCTF, ECF, GFIP, RAIS, DIRF e Bloco K. Multas por atraso passam de R$1.500/mês . Contabilidade especializada é essencial para evitar sanções e garantir compliance.
7. Reforma Tributária e o futuro
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Entronização da CBS e IBS entre 2026 e 2032
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Empresas já testam destaque de 0,9% CBS + 0,1% IBS nas notas fiscais
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Cesta básica isenta, cashback, substituição do IPI
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ERP e contabilidade devem adaptar-se ao IVA Dual (CBS/IBS) .
8. Plano de ação
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Iniciar diagnóstico tributário
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Escolher ou migrar regime adequado
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Implementar ERP com cálculo de CBS/IBS
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Atualizar NCM/ICMS-ST e apuração de créditos
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Revisar folha e pró-labore
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Mapear incentivos estaduais
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Treinar equipe contábil/fiscal
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Acompanhar calendário da Reforma
A carga tributária supermercado pode variar de 4% a 20% do faturamento. Mas, com o planejamento certo — regime adequado, créditos fiscais, automação e adaptação à Reforma — é possível reduzir valores consideravelmente.
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Publicado por Cleiton Sousa
Contador | Especialista Contabilidade Fiscal e Direito Tributário
